Fooi is inkomen
Voor je personeel voelt fooi als een extraatje, maar voor de Belastingdienst is het gewoon inkomen. Het wordt gezien als een beloning voor het werk dat je medewerker doet, en valt daarmee onder het loon. De vraag is alleen wie de belasting afdraagt: jij als werkgever via de loonadministratie, of de werknemer zelf via de aangifte inkomstenbelasting.
Het antwoord hangt af van hoe de fooi binnenkomt en wordt verdeeld, en van de afspraken die je met je personeel hebt gemaakt. Hieronder de hoofdlijnen, zoals de Belastingdienst ze op dit moment toepast.
Loon van derden
Fooi komt van de gast, niet van jou als werkgever. De Belastingdienst noemt dat loon van derden. Voor loon van derden is de werkgever meestal niet inhoudingsplichtig. Dat betekent:
- je houdt geen loonbelasting en premies in op de fooi;
- de fooi staat niet op de loonstrook;
- je medewerker moet het werkelijke bedrag aan fooi zelf opgeven in de aangifte inkomstenbelasting.
Het is goed om je personeel daar actief op te wijzen. Veel horecamedewerkers weten niet dat ze fooi zelf moeten opgeven.
En fooi via de pin of fooienpot?
Nu gasten vaker pinnen, loopt fooi steeds vaker via de rekening van de zaak. Lange tijd was onduidelijk of fooi die zo "door de handen van de werkgever gaat" alsnog loon van de werkgever wordt. In mei 2025 heeft de Kennisgroep Loonheffingen van de Belastingdienst daarover een standpunt gepubliceerd (KG:204:2025:7).
In de situatie die de Belastingdienst beschrijft:
- gaat contante fooi in een gezamenlijke pot;
- komt pinfooi binnen op de bankrekening van de werkgever en wordt die via het kassasysteem geregistreerd;
- draagt de werkgever het totaalbedrag wekelijks over aan een medewerker, die het naar gewerkte uren verdeelt;
- betaalt de werkgever loon volgens de cao en heeft hij bij het vaststellen van het loon geen rekening gehouden met fooien.
De conclusie: dit is loon van derden en de werkgever is niet inhoudingsplichtig. De medewerkers geven hun fooi zelf op in hun aangifte inkomstenbelasting.
Wanneer kan het anders zijn?
Het standpunt geldt voor die specifieke situatie. Volgens de Belastingdienst en fiscale vakliteratuur kan er wel inhoudingsplicht ontstaan als:
- je minder betaalt dan het cao-loon of het wettelijk minimumloon, en de fooi dat verschil moet opvangen;
- je bij het vaststellen van het loon rekening houdt met de fooi die medewerkers verwachten te krijgen;
- jij als werkgever zelf bepaalt wie welk deel krijgt, of zelf een deel van de fooi houdt.
Voor horecamedewerkers die minder dan het minimumloon van hun werkgever krijgen, geldt bovendien een aparte regel: dan wordt aangenomen dat ze het verschil als fooi hebben ontvangen. Twijfel je of jouw werkwijze onder het standpunt valt, bespreek het dan met je boekhouder of salarisadministrateur. De publicatie zelf lees je op kennisgroepen.belastingdienst.nl.
Fooi en btw
Voor de btw is het simpeler. De Belastingdienst zegt: over fooi die je personeel ontvangt, hoef je geen btw te betalen. Werk je als ondernemer (natuurlijk persoon) zelf mee in de zaak en krijg je zelf fooi, dan hoef je daarover in de horeca ook geen btw te betalen, omdat fooi geven in de branche gebruikelijk is.
Anders is het bij een verplichte servicetoeslag, zoals een vast percentage voor bediening dat automatisch op de rekening komt. Dat is geen vrijwillige fooi maar onderdeel van de prijs. Daarover reken je gewoon btw, en die toeslag moet ook al in de prijzen op je kaart zitten, want consumentenprijzen moeten altijd alle verplichte kosten bevatten.
Ontvang je in andere gevallen meer dan je in rekening hebt gebracht, dan kan dat extra bedrag wel omzet zijn waarover btw verschuldigd is. Meer over de tarieven lees je in ons artikel over btw in de horeca.
Praktische tips voor werkgevers
- Betaal minimaal het cao-loon en houd bij de loonafspraken geen rekening met fooi.
- Leg de verdeling vast: wie deelt mee (ook keuken en afwas?), naar welke sleutel en hoe vaak wordt er verdeeld.
- Houd de fooi gescheiden van de omzet in je kassasysteem, zodat je aantoonbaar kunt maken welk bedrag fooi was.
- Geef alles door: houd geen deel in voor kosten of voor jezelf.
- Informeer je personeel dat ze hun fooi zelf moeten opgeven in hun aangifte.
- Vraag advies aan je boekhouder of salarisadministrateur als je werkwijze afwijkt, of als de regels veranderen.
Fooi eerlijk verdelen
Een vaste, transparante verdeelsleutel voorkomt discussie in het team. Met de gratis fooi-verdeelcalculator verdeel je de fooienpot naar gewerkte uren in een paar seconden. Benieuwd hoe gasten tegen fooi aankijken? Lees ons artikel over fooi geven in Nederland.
Dit artikel is algemene informatie en geen fiscaal advies. Regels en standpunten van de Belastingdienst kunnen veranderen. Raadpleeg je boekhouder of belastingdienst.nl voor jouw situatie.